首批涉民營企業(yè)司法保護(hù)典型案例　

　　江蘇A建設(shè)有限公司等七家公司及其經(jīng)營者虛開發(fā)票系列案  

　　——對處于從屬地位,被動實(shí)施共同犯罪的民營企業(yè),依法從寬處理  

　　一、基本案情

　　涉案單位江蘇A建設(shè)有限公司(以下簡稱“A公司”)等7家公司均為民營企業(yè),經(jīng)營建筑工程相關(guān)業(yè)務(wù)。許某等7人分別是以上7家公司負(fù)責(zé)人,分別于2018年4月25日至5月2日被取保候?qū)彙?/p>

　　2011年至2015年,陳某在經(jīng)營昆山B置地有限公司、昆山C房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、昆山市D房產(chǎn)開發(fā)有限公司(陳某及以上3家公司另案處理)期間,在開發(fā)“某花園”等房地產(chǎn)項(xiàng)目過程中,為虛增建筑成本,偷逃土地增值稅、企業(yè)所得稅,在無真實(shí)經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下,以支付6-11%開票費(fèi)的方式,要求A公司等7家工程承攬企業(yè)為其虛開建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票,虛開金額共計(jì)3億余元。應(yīng)陳某要求,為順利完成房地產(chǎn)工程建設(shè)、方便結(jié)算工程款,A公司等7家企業(yè)先后在承建“某花園”等房地產(chǎn)工程過程中為陳某虛開發(fā)票,使用陳某支付的開票費(fèi)繳納全部稅款及支付相關(guān)費(fèi)用。許某等7人在公安機(jī)關(guān)立案前投案自首,主動上繳違法所得、繳納罰款。

　　江蘇省蘇州市公安局直屬分局2018年4月20日以涉嫌虛開發(fā)票罪對A公司等7家涉案公司立案偵查,5月23日分別向昆山市人民檢察院移送審查起訴。

　　二、處理意見

　　昆山市人民檢察院經(jīng)審查認(rèn)為,A公司等7家公司及許某等7人實(shí)施了刑法第二百零五條之一規(guī)定的虛開發(fā)票行為,具有自首、坦白等法定從輕或減輕處罰情節(jié),沒有在虛開發(fā)票過程中偷逃稅款,案發(fā)后均積極上繳違法所得、繳納罰款,在犯罪中處于從屬地位,系陳某利用項(xiàng)目發(fā)包、資金結(jié)算形成的優(yōu)勢地位要求其實(shí)施共同犯罪,具有被動性。依據(jù)刑事訴訟法第一百七十七條第二款規(guī)定,昆山市人民檢察院于2018年12月19日對A公司等7家公司及許某等7人作出不起訴決定。同時(shí),對陳某及其經(jīng)營的3家公司以虛開發(fā)票罪依法提起公訴。

　　三、指導(dǎo)意義

　　1.對于在經(jīng)濟(jì)犯罪活動中處于不同地位的民營企業(yè)經(jīng)營者,要依法區(qū)別對待,充分考慮企業(yè)在上下游經(jīng)營活動中的地位。對在共同犯罪中處于從屬地位,主觀惡性不大,自首、坦白,積極退贓退賠、認(rèn)罪認(rèn)罰的,應(yīng)當(dāng)依法從寬處理,促進(jìn)民營企業(yè)恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動,維護(hù)企業(yè)員工就業(yè)和正常生活。對于在共同犯罪中,主觀惡性較大、情節(jié)嚴(yán)重、采取非法手段牟取非法利益的主犯,應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。

　　2.檢察機(jī)關(guān)辦理涉民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪案件,要注意保護(hù)和促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)秩序良性發(fā)展。對于偷逃稅款、虛開發(fā)票等嚴(yán)重破壞合法、健康的市場經(jīng)濟(jì)秩序,破壞公開、公平、公正的市場競爭秩序的犯罪行為,應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任,維護(hù)合法經(jīng)營、公平競爭的市場環(huán)境。